Экспертиза фиктивного банкротства

Фиктивное банкротство — это спектакль. Компания заявляет о несостоятельности, хотя на самом деле может платить по долгам. Цель — списать обязательства перед кредиторами и бюджетом, сохранив активы. Экспертиза фиктивного банкротства выводит имитаторов на чистую воду.

Группа компаний Нова проводит экспертизу фиктивного банкротства для арбитражных судов, конкурсных кредиторов, арбитражных управляющих и правоохранительных органов. Мы определяем, мог ли должник расплатиться по обязательствам на момент подачи заявления о банкротстве, и выявляем признаки имитации неплатежеспособности.

Согласно ст. 197 УК РФ и Федеральному закону № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», фиктивное банкротство — это заведомо ложное публичное объявление руководителем или учредителем о несостоятельности компании.

Проще говоря: компания на самом деле может платить по долгам, но подает заявление о банкротстве, чтобы:

• Списать долги перед кредиторами.
• Уйти от налогов.
• Избавиться от невыгодных договоров.
• Вывести активы через процедуру банкротства.

Это главный вопрос, который задают клиенты. Разница принципиальная:

Признак	Фиктивное банкротство	Преднамеренное банкротство
Суть	Компания может платить, но ложно объявляет себя банкротом	Компания не может платить, потому что ее намеренно довели до этого состояния
Цель	Списать долги, сохранив активы	Вывести активы, оставив кредиторов ни с чем
Статья УК РФ	197	196
Ключевой вопрос	Была ли компания платежеспособна на момент подачи заявления?	Какие сделки привели к утрате платежеспособности?

Эксперт дает ответы на конкретные вопросы:

• Является ли заявление о банкротстве фиктивным?
• Была ли компания платежеспособна на момент подачи заявления?
• Могла ли компания погасить обязательства перед кредиторами?
• Достаточно ли у компании активов для расчетов по долгам?
• Имеются ли признаки искажения отчетности для имитации неплатежеспособности?
• Какова реальная стоимость активов на дату подачи заявления?
• Какие действия руководства указывают на фиктивность банкротства?

Эксперт ищет конкретные индикаторы, установленные Временными правилами проверки арбитражным управляющим признаков фиктивного и преднамеренного банкротства (Постановление Правительства РФ № 855):

• Компания имеет достаточно активов для погашения всех обязательств.
• Заявление о банкротстве подано при отсутствии признаков неплатежеспособности.
• Искажение бухгалтерской отчетности для создания видимости плохого финансового состояния.
• Сокрытие активов или их перевод на аффилированных лиц перед подачей заявления.
• Отсутствие экономических причин для банкротства.
• Подача заявления сразу после получения крупных кредитов или займов.

• По инициативе кредиторов. Кредитор подозревает, что должник имитирует банкротство, чтобы не платить по долгам.
• По требованию арбитражного управляющего. Он обязан проверить признаки фиктивного банкротства и при их выявлении обратиться в суд.
• По инициативе ФНС. Налоговая подозревает, что компания уходит от налогов через фиктивное банкротство.
• В рамках уголовного дела. По ст. 197 УК РФ «Фиктивное банкротство».
• По инициативе руководителя или учредителя. Чтобы доказать, что банкротство реально, а не фиктивно, если кредиторы или управляющий заявляют обратное.

Мы работаем по методике, утвержденной Постановлением Правительства РФ № 855:

1. Анализ финансового состояния на дату подачи заявления. Рассчитываем коэффициенты платежеспособности и ликвидности. Определяем, могла ли компания платить по долгам.
2. Оценка достаточности активов. Сравниваем стоимость активов с суммой обязательств. Если активы превышают долги — это главный признак фиктивности.
3. Проверка достоверности отчетности. Сверяем данные баланса с первичной документацией. Выявляем искажения, направленные на занижение активов или завышение обязательств.
4. Анализ движения активов. Проверяем, не были ли активы выведены или сокрыты перед подачей заявления.
5. Выводы. Формулируем категоричные ответы на вопросы суда.

• Бухгалтерская отчетность на дату подачи заявления и за 2–3 года до нее.
• Расшифровки активов и обязательств.
• Документы о сделках за проверяемый период.
• Банковские выписки.
• Инвентаризационные описи.
• Заключения о стоимости активов (если есть).
• Заявление должника о банкротстве.

• Стоимость зависит от размера компании, периода анализа и объема документации.
• Стандартный срок — от 15 рабочих дней. Срочная экспертиза — от 10 дней.

• Опыт в банкротстве. Провели более 30 экспертиз по делам о фиктивном банкротстве. Знаем типичные схемы имитации неплатежеспособности.
• Эксперты-экономисты и оценщики. Для анализа нужны компетенции в финансовом анализе и оценке стоимости активов.
• СРО и 73-ФЗ. Заключения принимаются арбитражными судами.
• Защита заключения. Эксперт выезжает в суд и дает пояснения.

Какая ответственность за фиктивное банкротство?
Уголовная — штраф от 100 тыс. до 500 тыс. руб. либо лишение свободы до 6 лет (ст. 197 УК РФ). Субсидиарная — руководитель и учредители отвечают личным имуществом по долгам компании.

Может ли компания быть одновременно фиктивно и преднамеренно банкротом?
Нет. Это взаимоисключающие понятия. Если компания действительно неплатежеспособна — это не фиктивное банкротство. Если она может платить — она не может быть преднамеренным банкротом.

Кто может инициировать проверку?
Арбитражный управляющий обязан провести проверку. Кредиторы и ФНС могут подать заявление в правоохранительные органы. Руководитель или учредитель может заказать экспертизу для защиты от обвинений.