Экспертиза правильности исчисления налогов

Налоги — это математика, подкрепленная документами. Ошибка в расчете налоговой базы, неверная ставка или пропущенный вычет могут стоить бизнесу миллионов. Экспертиза правильности исчисления налогов проверяет, верно ли посчитаны налоги — вами или инспекцией.

Группа компаний Нова проводит экспертизу правильности исчисления налогов для арбитражных судов, налоговых юристов и компаний. Мы пересчитываем налоговую базу, проверяем применение ставок и льгот, подтверждаем или опровергаем суммы доначислений. Заключения принимаются судами и налоговыми органами.

Мы работаем со всеми основными налогами:

• Налог на прибыль организаций (глава 25 НК РФ).
• НДС — налог на добавленную стоимость (глава 21 НК РФ).
• НДФЛ — налог на доходы физических лиц (глава 23 НК РФ).
• Страховые взносы (глава 34 НК РФ).

• Налог на имущество организаций (глава 30 НК РФ).
• Транспортный налог (глава 28 НК РФ).

• Земельный налог (глава 31 НК РФ).

• УСН (глава 26.2 НК РФ).
• ЕНВД (до 2021 года).
• Патентная система (глава 26.5 НК РФ).

Эксперт дает ответы на конкретные вопросы:

• Правильно ли исчислены налоги за проверяемый период?
• Правильно ли определена налоговая база?
• Обоснованно ли применены налоговые ставки и льготы?
• Правильно ли рассчитаны налоговые вычеты по НДС?
• Обоснованно ли включены расходы в налоговую базу по налогу на прибыль?
• Правильно ли исчислены страховые взносы?
• Какова реальная сумма налоговых обязательств при корректном расчете?
• Имеются ли арифметические или методологические ошибки в расчетах?

В каких ситуациях нужна экспертиза

• Вы получили доначисления от ФНС. Инспекция утверждает, что вы неверно посчитали налоги. Экспертиза проверит, кто прав.
• Вы хотите проверить себя. Перед налоговой проверкой или перед сделкой. Лучше найти ошибки самому, чем дождаться инспектора.
• Вы оспариваете решение ФНС в суде. Экспертиза — ключевое доказательство.
• Корпоративный спор. Участники спорят о том, правильно ли компания платила налоги и не возникло ли переплаты или недоимки.
• Банкротство. Проверка налоговых обязательств должника для включения в реестр требований.
• Уголовное дело. По ст. 198, 199 УК РФ — нужен независимый перерасчет налогов.

• Правильность определения доходов от реализации и внереализационных доходов.
• Обоснованность включения расходов: прямых и косвенных, материальных, на оплату труда, амортизации.
• Корректность налогового учета: методы признания доходов и расходов.
• Правильность расчета налоговой базы и применения ставки.

• Правильность определения налоговой базы.
• Обоснованность применения налоговых вычетов.
• Корректность оформления счетов-фактур.
• Правильность ведения книги покупок и книги продаж.
• Соблюдение условий для применения ставки 0% (экспорт).

• Правильность определения налоговой базы.
• Обоснованность применения вычетов (стандартных, социальных, имущественных).
• Правильность расчета и удержания налога.

• Правильность определения базы для начисления.
• Обоснованность применения пониженных тарифов.
• Правильность расчета сумм взносов.

Мы применяем комплекс методов:

1. Анализ налоговых деклараций. Проверяем, как заполнены декларации, соответствуют ли данные первичной документации.
2. Анализ регистров налогового учета. Сверяем налоговые регистры с бухгалтерскими и первичными документами.
3. Арифметический контроль. Пересчитываем все суммы: налоговую базу, налоги, пени.
4. Проверка применения норм НК РФ. Соответствуют ли действия налогоплательщика Налоговому кодексу и разъяснениям Минфина и ФНС.
5. Сравнительный анализ. Сопоставляем показатели с данными за другие периоды, выявляем резкие отклонения.

• Налоговые декларации за проверяемый период.
• Регистры налогового учета.
• Первичная документация (договоры, акты, накладные, счета-фактуры).
• Книги покупок и книги продаж.
• Бухгалтерская отчетность.
• Учетная политика для целей налогообложения.
• Акт налоговой проверки (если есть).

• Стоимость зависит от количества налогов, периода проверки и объема документации.
• Стандартный срок — от 15 рабочих дней. Срочная экспертиза — от 10 дней.

• Эксперты-налоговики. Знаем НК РФ, арбитражную практику и методику камеральных и выездных проверок.
• Пересчитываем всё. Не просто проверяем формальное соответствие, а пересчитываем налоги с нуля.
• СРО и 73-ФЗ. Заключения принимаются судами.
• Защита заключения. Эксперт выезжает в суд и дает пояснения.

За какой период можно проверить налоги?
Технически за любой. В рамках выездной проверки инспекция охватывает 3 года. Для самопроверки или судебного спора можно проверить любой период.

Можно ли проверить только один налог?
Да. Можно заказать экспертизу по одному конкретному налогу: например, только НДС или только налог на прибыль.

Что делать, если экспертиза выявила ошибки в моих расчетах?
Лучше узнать об этом от эксперта, чем от инспектора. Вы сможете подать уточненные декларации, доплатить налоги с минимальными пенями и избежать штрафов.