Налоговая экспертиза

Налоговый спор — это всегда борьба цифр и интерпретаций. Инспекция доначислила налоги, пени и штрафы. Вы не согласны. Слово бизнесмена против акта ФНС весит мало. Нужен независимый эксперт, который проверит расчеты и скажет, кто прав.

Компания «Нова» проводит налоговые экспертизы для арбитражных судов, судов общей юрисдикции и досудебного урегулирования. Мы проверяем обоснованность доначислений, анализируем расчет налоговой базы и помогаем выстроить позицию для суда или апелляции в вышестоящий налоговый орган.

Эксперт-налоговик дает ответы на конкретные вопросы:

• Правильно ли исчислены налоги (на прибыль, НДС, НДФЛ, на имущество и др.)?
• Обоснованны ли доначисления, указанные в акте налоговой проверки?
• Соответствуют ли применяемые цены рыночному уровню?
• Подтверждается ли первичными документами право на налоговые вычеты по НДС?
• Правильно ли определена налоговая база и применены ставки?
• Имелась ли необоснованная налоговая выгода?
• Какова реальная сумма недоимки, пеней и штрафов при корректном расчете?

Назначается судом в рамках арбитражного или гражданского процесса. Эксперт предупреждается об ответственности по ст. 307 УК РФ. Заключение имеет статус судебного доказательства.

---

Проверяем выводы инспекции: соответствуют ли они первичной документации, правильно ли применены нормы Налогового кодекса, корректны ли расчеты сумм доначислений.

---

Определяем, соответствуют ли цены сделок рыночному уровню. Применяется в спорах о контролируемых сделках, трансфертном ценообразовании и налоговой выгоде.

---

Анализируем, имеется ли необоснованная налоговая выгода: реальны ли хозяйственные операции, проявлена ли должная осмотрительность при выборе контрагентов, была ли деловая цель сделок.

---

Выборочная или комплексная проверка расчета налога на прибыль, НДС, НДФЛ, налога на имущество, страховых взносов и других налогов.

---

• Вы получили акт налоговой проверки с доначислениями. Экспертиза поможет найти слабые места в расчетах инспекции и подготовить возражения.
• Дело уже в суде. Вы оспариваете решение ФНС. Ходатайствуйте о назначении судебно-налоговой экспертизы.
• Вы хотите оценить риски до проверки. Досудебное исследование покажет, есть ли в учете ошибки, которые могут привести к доначислениям.
• Идет уголовное дело. По статьям об уклонении от уплаты налогов (ст. 198, 199 УК РФ). Экспертиза может подтвердить или опровергнуть обвинение.

1. Постановка вопросов. Формулируем вопросы к эксперту так, чтобы ответы имели доказательственную силу. Помогаем с корректными формулировками.
2. Получение материалов. Эксперту передаются акт налоговой проверки, первичная документация, регистры налогового учета, декларации, выписки по счетам.
3. Исследование. Применяем методы анализа налоговой отчетности, сверки с первичной документацией, проверки арифметических расчетов, анализа рыночности цен.
4. Заключение. Прошитый документ с описанием методики, подробными расчетами и категоричными выводами. Готов к передаче в суд или вышестоящий налоговый орган.

• Стоимость зависит от количества налогов, периода проверки, объема первичной документации.
• Стандартный срок — от 10 рабочих дней. Срочная экспертиза — от 5 дней.

• Эксперты с налоговой специализацией. Знаем Налоговый кодекс, судебную практику и методику налоговых проверок. Многие эксперты имеют опыт работы в ФНС или налоговом консалтинге.
• Работаем с большими массивами данных. Анализируем тысячи операций и выявляем ошибки в расчетах инспекции.
• СРО и 73-ФЗ. Заключения принимаются арбитражными судами.
• Практическая польза. Даже если экспертиза досудебная, мы даем рекомендации: как исправить ошибки, доплатить налоги с минимальными пенями, избежать штрафов.
• Защита заключения. Эксперт выезжает в суд, дает пояснения и аргументированно отвечает на вопросы.

Можно ли оспорить акт налоговой проверки с помощью экспертизы?
Да. Досудебная экспертиза прикладывается к возражениям на акт проверки. Судебная экспертиза назначается, если дело уже в суде. В обоих случаях заключение — весомый аргумент.

Какие документы нужны для налоговой экспертизы?
Акт налоговой проверки (если есть), налоговые декларации, регистры налогового учета, первичная документация (договоры, счета-фактуры, акты, платежные поручения), банковские выписки.

Чем налоговая экспертиза отличается от бухгалтерской?
Налоговая проверяет правильность исчисления и уплаты налогов по Налоговому кодексу. Бухгалтерская — правильность отражения операций в бухучете. Часто они проводятся комплексно, так как налоговый учет базируется на бухгалтерском.